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多发一块少拿几万 关于年终奖扣税 你知道多少?

2018-02-12 08:47:10来源:

盼望着盼望着

春节的脚步越来越近了

请问

办年货的钱有了吗?

孝敬父母的红包有了吗?

好友结婚的份子钱有了吗?

别怕!

或许年前还有一大笔钱发呢

那就是——年终奖!

先来看看

别人家的年终奖

是5亿现金堆成的现金墙

弱弱的问一句:贵公司还招人不

近日,某招聘网站发布了《2017白领年终奖调查》,上海成为2017年白领年终奖均值最高的城市,达到11913元,宁波和北京分列二、三位。而深圳年终奖均值为8618元,从去年第三滑落至第十二。

图片来源腾讯新闻

圳调查|@深圳人 你对年终奖满意吗?

 

深圳8618元,滑落至全国第十二位…我却依然拖后腿o(╥﹏╥)o

1

仅有46.5%深圳白领拿到年终奖

参与调查的深圳白领中仅有46.5%表示能够拿到2017年的年终奖,低于北京(71.3%)、广州(64.6%)和上海(60.9%)。另外,有 37.1%的深圳白领表示拿不到年终奖。

拿到年终奖的白领比例不高,且年终奖均值为8618元,直接使深圳白领对2017年的年终奖满意度的评分为2.76分,没有达到及格线3分(满分为5分),比全国平均值3.32分低了不少,在四大一线城市中排名末尾。

2

49.4%表示年终奖会对跳槽造成影响

调查显示,深圳白领中有49.4%表示年终奖会对跳槽造成影响,低于全国水平56.6%。另外,31.6%的深圳白领表示年终奖不会致使跳槽,19.1%的白领则表示未想好。

对于如何使用年终奖,45.6%的深圳白领表示会用来孝敬长辈;其次是储蓄,占比为37.5%;32.6%的白领表示年终奖将用于 投资理财。此外,购物(22.1%)、学习进修(19.2%)和旅游(19.2%)也是深圳白领选择较多的年终奖使用方式。

3

“奇葩”年终奖

在将获得年终奖的人群中,有84.5%是以现金的形式发放,仍是年终奖的主要形式。而实物和股票发放年终奖的比例则较前一年有不小提升,分别达到25.1%和8.2%。

值得一提的是,除了现金、股票、期权等,不少白领2017年收到了一些意想不到的“奇葩”年终奖,比如袜子、鸡蛋、牙刷、方便面、对联、月饼、猪肉、榴莲、辣条,还有精神层面的 “加油加油”、“继续努力”以及组织相亲等。

 

年终奖快问快答

没有年终奖肿么办?发不发年终奖由单位说了算吗?

对于年终奖的发放,首先看劳资双方对此是否有合意,也就是说——

劳动合同、集体合同是否有约定

或企业薪酬制度对此是否有规定

有明确规定的,用人单位应当按合同约定或薪酬制度的规定来确定是否需要发放年终奖金。

没有明确规定的,通常认为企业对于当年度是否发放年终奖,有自主权。

在司法实践中也会考虑到同工同酬原则以及企业的往年惯例。

 

能用实物奖品折抵年终奖吗?

根据《工资支付暂行规定》第五条规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。年终奖属于奖金范畴,奖金属于劳动者的劳动报酬一部分,应计入工资总额而不是福利,因此 不能以实物抵发。

单位有权扣发年终奖吗?

如果劳动合同明确约定年终奖金属于劳动报酬的一部分,或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里,那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。

把工资的一部分累计到年终奖来发放,合规吗?

确实存在有些用人单位截留员工应得的劳动报酬作为年终奖,并以此约束劳动者离职,这种做法明显是不合法的。

比如用人单位将员工平时工资的30%作为年终奖来发放,那么这个“年终奖”,其实本质是员工应得的报酬,不是奖金。那么公司应立刻补回截留部分的劳动报酬,此后的员工工资也应全额发放,不得扣减。同时,员工可以以公司未及时足额支付劳动报酬为由被迫解除劳动合同, 主张相应的经济补偿金。

 

提前离职和新进职工可以拿到当年的年终奖吗?

年终奖的发放属于用人单位自主管理范畴,其有权决定年终奖的发放条件、数额、时间等具体事宜。

■新进员工、提前离职的员工能否获得年终奖,在司法实践中要看劳动合同、集体合同对此是否有约定,或者 企业薪酬制度对此是否有规定。

一年到头辛苦奉献,一份丰厚的年终奖不仅是物质的奖励,更是公司的认可、精神的荣誉。所以——拿到年终奖超开心啊,那你知道年终奖要交多少税吗?

 

年终奖扣税和工资不同!小心多发1元多扣一千

1 年终奖单独作为一个月工资纳税

根据国家税务总局发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

适用公式为

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

TIPS:如果职工工资薪金低于3500元的免征额,需要通过年终奖补齐差额部分后,再进行计算。

规定还明确,雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

 

2 年终奖按上述算法缴纳个税最低

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率

 

根据现行的个人所得税法,我国目前个人所得税中工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,从最低的3%,到最高的45%。收入越高,对应的税率也就越高。

 

举个例子

某职工扣除社保金后,月收入为5000元,年终奖为24000元。那么有以下3种算法……

算法一:

年终奖单独作为一个月工资纳税,则该职工需要缴纳的年终奖个税应该是:

24000×10%(对应税率)-105(速算扣除数)=2295元

其正常当月收入部分按5000元纳税,缴纳个税为:

(5000-3500)×3%=45元

全年缴纳个税:2295+45×12=2835元

TIPS:缴纳的个税确实更低

 

算法二:

如果年终奖和其他各明目奖金一样,归并至当月薪金收入一起缴纳所得税。则该职工该月应纳税额为:

24000+5000-3500=25500元

该职工需要缴纳的个税应该是:

25500×25%(对应税率)-1005(速算扣除数)=5370元

全年缴纳个税:5370+45×11=5865元

TIPS:比第一种算法多出3000余元

 

算法三:

如果年终奖24000元平分在12个月的工资中逐月发放,不再发放年终奖。相当于该职工每月收入为7000元,税前总收入不变。则该职工每个月需缴纳的个税为:

(7000-3500)×10%-105=245元

全年缴纳个税:245×12=2940元

TIPS:同样高于第一种算法

 

3 该计税方法一年只能用一次

市税务部门相关人士也指出,年终奖单独计算纳税的方法,等于是将这部分奖金平分到各个月份中,从3%的低税率开始享受。

如此一来,对应的税率就是更低的,缴纳的税费也降低不少,也是对纳税人一个实实在在的优惠。根据规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

 

4 小心工资多一元,税收多扣一千

由于个人所得税采取累进税率,极端情况下,多1元的收入就可能会让个人所得税税率进入下一级。

但在实际操作中,企业在发放年终奖时也会进行相应的测算。

但是无论如何计算,年终奖单独计算一定比归并入当月收入一起计算划算得多!

 

5 网友问答

Q1:第3种算法明显不对,所谓优惠税率是24000÷12=2000来计算税金的,不需要再乘以12了,只要计算使用优惠税率当月税金就好了,对比数据都不对的,明显第3种方法最划算。

答:算法一,乘以12算出来的是全年税金;算法三,没有年终奖发放。

Q2:算法一中24000的税率为什么是10%?不是应该先减去3500以后对应的税率应该是25%,扣除数不应该是1005吗?

答:根据相关的算法,就是先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,要除以12来算。

个人所得税的问题暂且交给HR,也欢迎大家在留言区放出自己的疑问和见解,现在,你需要面对的问题是:

内容来源:深圳工会、劳动报、人力资源管理

编辑:吴俊霞

校审:施翔东

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